損益表是依據(jù)會(huì)計(jì)的審計(jì)方法而計(jì)算出來的。根據(jù)一系列復(fù)雜的會(huì)計(jì)學(xué)原則，一旦“獲得收入的過程結(jié)束”，交易就會(huì)獲得承認(rèn)。          但這并不一定需要與交易相關(guān)的現(xiàn)金進(jìn)入或流出你的銀行賬戶。你可能在發(fā)貨之后很久才收到現(xiàn)金，但已經(jīng)在損益表上確認(rèn)了收入；其他交易你可能獲得了預(yù)付，但并未計(jì)入。換句話說，我們?cè)購(gòu)?qiáng)調(diào)一次，損益表披露的東西遠(yuǎn)比不上它隱藏起來的東西重要。          而現(xiàn)金流量表能讓你對(duì)你公司的實(shí)際現(xiàn)金狀況一目了然。大部分公司將現(xiàn)金流劃分為三類——經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流、銷售或購(gòu)買資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流量表將這三類都反映了出來。下面仍是我們虛擬公司的現(xiàn)金流量表（單位仍以千美元計(jì)）。              應(yīng)收賬款。代表了該虛擬公司制造并發(fā)貨的數(shù)額，但它還沒有收到回款。          產(chǎn)成品存貨。指已經(jīng)生產(chǎn)出來但還沒有賣掉的獨(dú)輪腳踏車。          預(yù)付費(fèi)用。是公司為了某些產(chǎn)品或服務(wù)提前支付了費(fèi)用但還沒有消耗其價(jià)值。          以上三項(xiàng)都是公司的資產(chǎn)，可以增加會(huì)計(jì)意義上的收入，但并不帶來任何現(xiàn)金。          應(yīng)付費(fèi)用。這是該公司在年度內(nèi)收到但尚未付款的商品或服務(wù)。          預(yù)提費(fèi)用。這也是一些東西已經(jīng)收到但還沒有付款的項(xiàng)目。          以上兩項(xiàng)在計(jì)算凈收入的時(shí)候被扣減，但在計(jì)算現(xiàn)金流的時(shí)候要被加回。          經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的所得稅和本年度實(shí)際付出的稅金通常不同，這會(huì)影響你的現(xiàn)金平衡。折舊也是一樣，它是你的現(xiàn)金流量表中的減項(xiàng)，但并不代表著現(xiàn)金的流出。          投資活動(dòng)。如果你買賣了資本性資產(chǎn)，這當(dāng)然會(huì)影響你的現(xiàn)金流。          財(cái)務(wù)活動(dòng)。借款明顯會(huì)帶來現(xiàn)金，賣出股票就是如此。然而發(fā)放給股東的現(xiàn)金分紅會(huì)減少你的現(xiàn)金流（注意：你的借款的利息已經(jīng)在計(jì)算凈收入的時(shí)候被考慮過了。而分紅沒有，因?yàn)樗鼈兺ǔ２皇菑?qiáng)制性的。）。          現(xiàn)金流量表是你了解自己公司的重要信息來源。如果凈收入的增長(zhǎng)快于經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金的增加，就很可能是你的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)偏離了正軌的訊號(hào)。就拿我們虛擬的這家公司來說，它的供給可能已經(jīng)大過了市場(chǎng)需求（因此有存貨的增加）或者是把車子賣給了不太可能會(huì)付錢的人（才導(dǎo)致應(yīng)收賬款的增加）。          建立一個(gè)財(cái)務(wù)儀表盤          財(cái)務(wù)報(bào)告提供了豐富的信息——通常超過了你能輕松消化的程度。依據(jù)你公司的性質(zhì)，你可能需要找到一些關(guān)鍵的財(cái)務(wù)指標(biāo)，以便于經(jīng)常監(jiān)控。          之前我們已經(jīng)講到了一些。大部分公司會(huì)重點(diǎn)關(guān)注他們的營(yíng)業(yè)毛利，以此作為公司是否健康良好的基本指示器。如果你擔(dān)心短期負(fù)責(zé)問題，你可能就需要密切關(guān)注流動(dòng)比率或者流動(dòng)資產(chǎn)凈額。          資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是考察企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率的一項(xiàng)重要指標(biāo)，體現(xiàn)了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間其全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度，反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用效率。它由銷售收入/總資產(chǎn)得到，盡管各行業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不同，但總的來說，這一指標(biāo)越高越好。          你的公司杠桿運(yùn)用得怎樣？要看一下營(yíng)業(yè)收入里有多少被利息費(fèi)用用掉了，并對(duì)此進(jìn)行長(zhǎng)期跟蹤。另外一個(gè)監(jiān)控債務(wù)的方法是把你的收入和利息以及稅費(fèi)加起來，然后用利息費(fèi)用來除該數(shù)字，以便了解公司有多少收入正在被債務(wù)支出吃掉。          還有無窮無盡的變量。你也許想監(jiān)控收回應(yīng)收賬款的效率，或者存貨的流轉(zhuǎn)速度。你公司的特定目標(biāo)和脆弱點(diǎn)決定了你到底要觀察哪一個(gè)指標(biāo)。你值得付出時(shí)間來確定要關(guān)注的指標(biāo)，然后規(guī)律性地對(duì)其長(zhǎng)期跟蹤。